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黑龙江省森林工业总局关于加强金莎系统 企业银行存款管理的通知
2017-09-08        
 牡丹江、松花江、合江林管局及所各林业局(厂、企业),总局各直属企业:

为了规范企业支付行为,加强企业对银行存款的管理,统一企业的银行结算程序和办法,严肃结算纪律,根据国家《支付结算办法》的有关规定,结合本系统实际情况,现就有关事项通知如下。

一、银行存款指企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

二、银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。企业应设专人对收款凭证、付款凭证、原始凭证进行稽核,并严格审查,以防套用、挪用资金,杜绝贪污等违法犯罪行为发生。

三、企业出纳人员应当严格实行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理,严格遵守银行结算纪律,不准签发空头支票、远期支票及其他不符合规定的支票,不得套取银行信用。

    四、企业与外单位签订的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。

    五、银行收入的每笔业务根据银行出具的银行进账单于当日入账。

六、企业出纳人员取得银行进账票据后,应交由会计人员复核后开具收款凭证,出纳人员再根据复核无误的收款凭证按规定登记账簿。

     七、出纳人员根据企业资金支付程序对审核无误、审批手续齐全的银行付款凭证办理银行结算。

八、出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具,并在办理业务后取得结算凭证,如银行回单联等。 

九、企业财务部门要按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,按各银行的营业场所以及存款种类分别以一个银行账号设置一个银行账页。

十、出纳人员根据银行回单联逐笔登记“银行存款日记账”,反应每一个存款账户的收入、支出,每日终了,应结出余额。

十一、企业会计人员根据银行收支业务相关的原始

凭证与结算凭证编制记账凭证,出纳人员需在记账凭证上加盖名章,在附件上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

   十二、月末,企业出纳人员要将“银行存款明细账”、“银行存款总账”、企业会计凭证、银行对账单进行核对,确实做到账帐、账证、账实相符。

十三、月末,企业要对发生的“未达账项”逐笔核实,查清原因,并及时据以编制“银行存款余额调节表”进行调节,经调节后的银行存款日记账余额与“银行对账单”余额必须完全一致。经财务负责人审核后,与银行对账单一起作为会计档案装订入册。

十四、企业出纳人员不慎将结算凭证丢失后,应及时上报,以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给企业造成损失,由出纳人员自行承担。

十五、银行支票应明确地写明收款人和金额,并与相应记账凭证进行核对,同时登记《支票使用登记薄》。

十六、出纳人员登记的“银行存款日记账”中所记录每一笔发生的业务要与 “银行对账单”流水完全一致,因时间原因发生的“未达账项”除外。

    十七、对于银行对账单中的异常或长期未达事项,应向银行进行核实、确认后书面报告主管财务的企业领导。 

十八、财务负责人应不定期地审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。

十九、企业发生的一切收付款项,除按规定可用现金支付以外,都必须通过银行办理,转账结算。遵守银行结算纪律,保证结算业务的正常进行。

二十、企业收入的一切款项,除国家另有规定的以

外,都必须当日解交银行。

二十一、企业的一切支出,除规定可以用现金支付的以外,应按银行有关结算规定,通过银行办理转账结算。企业要严格控制现金余额,严格控制大额提取现金,减少现金大额支出。

二十二、企业要加强银行存款现金的管理,严格实行财务报销手续,及时清理往来账项,严格支出审批。

二十三、企业如有业务需要,可以使用网上银行服务,开通了网上银行的企业必须按三级权限进行管理,即出纳制单、主办复核、财务负责人审核模式,保证支付信息、账号和户名相符一致。

      二十四、企业“客户数字证书”是企业用于网上交易的身份标识,是发送电子银行信息进行数字签名的电子文件,财务人员必须妥善保管客户证书及密码,严防密码遗失、被盗。一旦发现或怀疑客户证书被盗用、遗失、损坏、密码泄密等情况,应马上通知开户银行办理挂失手续,保证企业货币资金的使用安全。

二十五、客户数字证书与密码应由双人共同领取,领取后不得将证书与密码交给其他非指定的任何人使用。 

二十六、安装了网上银行的计算机为专用计算机,非网银操作人员严禁使用,企业出纳人员负责对网银计算机进行日常管理和维护。

二十七、企业出纳、结算主办、财务负责人所管理的网银密钥应视作财务印章进行管理,要不定期对网上银行的操作、保管情况进行稽核,确保网上银行业务安全。

 

 

 

 

 

 

 

 

黑龙江省森林工业总局

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