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黑龙江省森林工业总局关于进一步加强 企业资金、资产租金管理的通知
2017-09-08        

牡丹江、松花江、合江林管局及所属各林业局(厂、企业),总局各直属企业:

为加强对金莎企业资金、资产租金的管理和监督,规范企业财务行为,提高资产租金使用效益,做到集中财力、集中使用、集中审核、集中审批,结合金莎企业实际,现就有关事项通知如下。

一、加强企业经营性资金管理

1、规范企业经营行为,千方百计增加收入,扩大有效经营。严格实行“三重一大”规定。

2、企业的一切收入要全部入账。特别是土地收入、林下经济承包收入等都应全部纳入账内核算管理,不允许挂账,坚决杜绝账外资金现象。

3、严禁将经营收入和非经营收入以个人名义开设个人银行账户进行存储,设立账外资金和以单位名义设置账外资金。坚决杜绝基层单位的账外资金,建立起防范账外资金发生的长效机制。

4、实行经营资金和非经营资金收支两条线制度,各项收入全部交财务部门统一管理,严禁基层单位坐收坐支,杜绝资金体外循环。

5、非经营收费收入严格按照规定的收费项目和标准收取,收取的各项费用应全部入账。

6、企业各项收入应全部纳入预算管理,编制切实可行、具有可操作性的财务收支预算,并认真遵照实行。

7、土地收入的收据、土地台账、承包协议三者必须统一。

8、企业要加强营业外收入的管理,企业收到的政府补助性拨款应严格按照规定及时入账。

9、认真贯彻中央“八项规定”、省委省政府“九项规定”和总局党委总局有关规定,严格控制“三公”经费支出,进一步压缩“三公”经费支出,确保“三公”经费只减不增。

二、加强企业各项财政性资金管理

1、要充分发挥政策性资金作用,企业实际收到天保资金、财政资金后,应及时准确按照规定用途使用,不能闲置不用,更不能出现账上有钱,银行账户的钱已被挪走的现象。要及时报送政策性资金使用情况。

2、企业的各项财政专项资金、天保资金年末出现结余时,企业要认真分析结余原因,研究具体结转使用办法,避免年末突击花钱或违纪等问题的发生。

3、各项财政性资金应全部纳入财务部门统一管理,编制切实可行、具有可操作性的财务收支预算,并认真遵照实行。

4、经费实行统一报账制管理,各项收入和支出统一由财务部门进行核算。

5、各项财政性资金专户存储、单独核算、专款专用。任何部门和单位不得截留、挤占、挪用,不得强行划转或抵扣各种贷款本息、税金、债务等。

6、各项罚没收入及其他行政性收费应作为预算外资金,上交财政专户。

7、严格按照国家和省规定的各种财政性资金管理办法和相关规定使用财政资金,做到不违反规定扩大开支范围,不提高开支标准,不弄虚作假、虚列支出,确保资金的安全。

8、各项财政性资金支出应是当年实际发生的,要有合理合法的原始凭据(有效发票),当年费用当年结,不得跨年度。

9、规范各项财政性资金的账务处理,严格按照资金相对应的会计核算办法,正确、规范、合理的设置会计科目,设立专账,单独核算。

10、管护费用支出专业管护队费用时,应以相关部门登记的名册、管护责任状和工资支付等作为依据。

11、公安局经费、教育经费开支人员必须是总局人事部门批准的人员编制,其他部门或机构人员经费不得在其中列支。

12、天保资金购置设备必须履行政府采购程序,按总局批复的计划实行。

13、社会公益性事业经费支出的单位范围,必须是总局批准的单位,林场从事社会公益性事业人员应纳入林业局社会公益性事业单位名册中。

14、天保工程资金、新增天保资金、教育经费、公安局经费、公益性经费的职工福利费、工会经费、培训费在规定比例内,按照实际发生额列支。

15、 金莎林区其他财政性资金是指支出不在基本业务、天保资金、森林抚育补助费、公检法经费、教育经费、公益性经费以及未纳入基本建设中核算的,由省财政厅或省级业务主管部门下拨的财政性资金。由于这些资金项目每年都有变化,因此将按照当年财政实际下拨资金的项目和金额来确定核算。

三、加强企业资产租金管理

(一)各企业在确保完成企业各项正常业务的前提下,可以根据需要,在发挥资产最佳效益的前提下,对闲置资产进行租赁经营。资产租金是指企业将资产出租给单位或个人取得的资金收入。

(二)资产出租,必须与承租方签订资产租赁合同,并在合同中标有明确的租金金额和租金交付时限,以及不按时交付租金的违约责任。资产出租应根据企业用工数量、地理位置、经营效益、经营时间、产业结构、占地面积、厂房情况、承担税费、产值及利润、资产维修投入等因素综合核定租金。企业资产出租合同由总局按程序审核。

资产长期出租的企业,与承租方租金的确定原则上一年一定,最长不能超过5年。不准违规签定更长期合同,租金要实行动态管理,不准提前收取租赁期内全部租金。

各项租赁资产不准转让、转包、转借,凡出现违规经营一律收回租赁资产。

(三)金莎总局对林业局的资产租金管理实行收入分成办法,即林业局取得的资产租金按照总局确定的上缴比例上缴到总局指定的银行账户,上缴后的租金留给企业作为企业营业收入。

(四)金莎总局对非林业局企业的资产租金管理实行租金收入全额上缴总局的办法,即非林业局企业取得的资产租金收入全额上缴到总局指定的银行账户。

(五)各企业租金收入上缴时间,租期在一年以上的,在每年的1月20日前,将当年应缴的租金收入上缴总局;租期在一年以内(含一年)的,在合同签订日后10日内将租金收入上缴到总局。

(六)各企业租金收入不能坐支。总局资产出租审核委员会,审查各企业资产出租事项,高于上年水平的租金,将给企业一定比例的留成作为激励。

(七)金莎系统非林业局企业的资产租金实行金莎总局预算管理。

(八)各企业要建立健全资产出租管理制度,加强出租资产的管理。要建立单位领导负责制,健全内部检查制度和内部控制制度,层层落实责任,加强日常财务监督。

(九)金莎总局资产出租审查委员会将定期、不定期对企业资产出租资金的收缴使用情况进行监督检查,发现问题及时纠正。对截留、挤占、挪用资产租金或造成损失浪费以及虚列、预列、提供假情况、假资料、编报假计划等弄虚作假、虚报冒领、骗取租金收入的单位和个人,将依据相关法律法规予以严肃处理。

四、本通知所规定事项,自2017年1月1日起实行。

 

 

 

 

 

黑龙江省森林工业总局

2017年1月26日

 

 

 

  

 

 

 

黑龙江省森林工业总局办公室 2017年2月6日印发

 

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